Kosten wel of niet aftrekbaar?

2015-12-04 - By 

Welke kosten zijn wel en niet aftrekbaar voor de belasting?

Kosten wil je aftrekken omdat je daarmee de winst verlaagt. Want, hoe minder winst je maakt, hoe minder belasting je betaalt. Dit houdt niet in dat je maar zoveel mogelijk kosten moet opvoeren, want je moet natuurlijk wel het geld hebben om de uitgaven te kunnen doen. Maar als je zakelijke kosten maakt moet je deze wel zorgvuldig inboeken. Je wilt jezelf toch niet tekort doen! Het belang van de fiscus is helder; die wil zoveel mogelijk belasting ontvangen (lees: dat jij zoveel mogelijk winst maakt). Dus…..er zijn regeltjes opgesteld die voorkomen dat je alles zomaar als bedrijfskosten kunt opvoeren.

Zakelijke kosten zijn aftrekbaar

De belastingdienst omschrijft deze kosten als zijnde kosten die je maakt voor de zakelijke belangen van je onderneming. Een aantal voorbeelden op een saai rijtje J

  • Administratiekosten, advertentiekosten, afschrijvingen, autohuur, autokosten
  • Bankkosten, boekhouder, contributie/leges, cursussen
  • Diensten van derden/advieskosten, drukwerk
  • Gemeentelijke heffingen, hardware, kantoorartikelen, kantoorruimte (huur, inrichting etc.)
  • Mobiele telefoon, porti, zakelijke rentelasten, software, internet, vakliteratuur
  • Verzekeringen, werkkleding (met 70 cm2 bedrijfslogo of alleen geschikt voor het werk).

Er zijn ook kosten die je zakelijk maakt, maar waarbij je privé ook een voordeel bij hebt. Dit zijn de gedeeltelijk aftrekbare kosten.

Gedeeltelijk aftrekbare kosten

Sommige kosten hebben naast een zakelijk voordeel, ook een privé voordeel. De belastingdienst noemt dit de ‘gemengde kosten’. Van deze gemengde kosten is alleen het zakelijke deel aftrekbaar. Een telefoon kun je zowel zakelijk als privé gebruiken. Dan mag je alleen het gedeelte aftrekken wat je zakelijk gebruikt. Maar hier ontstaat wel direct een vraag hoe je dat kunt bepalen. Zorg ervoor dat je dit duidelijk kunt uitleggen (of zoals dat heet “een verdedigbaar standpunt hebben”).

Je kunt dit op twee manieren oplossen; schaf een extra telefoon aan (prepaid of abonnement) die je alleen privé gebruikt. Of neem een aannemelijk bedrag op in het memoriaalboek als zijnde privé opname (debetboeking). De tegenboeking (creditboeking) omschrijf je dan als telefoonkosten. Hetzelfde verhaal geldt voor de internetkosten!

Overige voorbeelden van gemengde kosten zijn o.a. autokosten, zakendiners en andere representatiekosten.

Je kunt bij deze kosten voor een tweetal mogelijkheden kiezen:

  1. De eerste € 4.400,- zijn niet aftrekbaar, daarboven kun je alles aftrekken.
  2. Je kunt ook kiezen om 73,5% van alle kosten af te trekken.

Heb je meer dan € 16.603,- kosten per jaar, dan is het slimmer om voor mogelijkheid 1 te kiezen !

Niet aftrekbare kosten

Als het persoonlijke voordeel overheerst, zijn de kosten niet aftrekbaar. Kleding is niet aftrekbaar, behalve als je deze privé echt niet kunt dragen en wanneer het bedrijfslogo er op staat. En helaas……verkeersboetes zijn niet aftrekbaar! Hoewel ze niets met een “persoonlijk voordeel” te maken hebben ! Maar dat is een onderwerp voor een andere blog J.

Gespreid aftrekbare kosten (afschrijving)

Sommige kosten zijn wel zakelijk, maar je mag ze niet in één jaar opvoeren in de boekhouding. De fiscus vindt nl. dat je de kosten van een bepaald bedrijfsmiddel wat meerdere jaren meegaat moet verdelen over die jaren. Zo krijgen zij niet ineens een grote aftrekpost voor de kiezen (lees: weinig tot geen belasting!).

Regel is dat investeringen die langer dan 1 jaar meegaan en meer dan € 450,– bedragen, in minimaal 5 jaar dienen te worden afgeschreven, zonder rekening te hoeven houden met een restwaarde (jaarlijks dus 20% van de aanschafprijs). Voor eigen rijders geldt dat bijvoorbeeld bij investering voor een truck bekeken moet worden of er afgeschreven wordt op de economische of technische levensduur (afhankelijk van hoeveel kilometers er per jaar worden gereden). Dit geldt uiteraard alleen als je de truck op de balans hebt staan (ofwel een financial lease hebt).

Uitzonderingen

Uiteraard zijn er altijd uitzonderingen op de regel. Een starter mag de investeringen die hij in de eerste drie jaar doet willekeurig afschrijven. Dit is wel handig in de startfase; meestal wordt er het eerste jaar geen winst gemaakt en hoef je sowieso geen belasting te betalen. Dan is het zonde om een aftrekpost te hebben die je toch niet kunt benutten! Je kunt de investering beter op de balans laten staan en in het tweede of derde jaar ineens afschrijven. Zo maak je optimaal gebruik van je belastingvoordeel.

Wanneer is zo’n willekeurige afschrijving mogelijk?

  • bij een eenmanseenmanszaak, vof, maatschap of CV en gebonden aan een maximum van € 306.931,–.
  • daarnaast moet het bedrijfsmiddel in een jaar zijn aangeschaft waarin je recht hebt op de startersaftrek (of het aanloopjaar ervoor).
  • tevens moet de investering onder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek vallen. Deze regeling is tevens van toepassing op privé ingebrachte goederen.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Deze kun je met behulp van onderstaande tabel berekenen. Het gaat hier om bevordering van investeringen op basis van kleinschaligheid. NB: wanneer jouw investeringen boven de € 306.931,– uitkomen kom je helemaal niet in aanmerking voor investeringsaftrek. Maar dat is een bedrag waar de gemiddelde eigen rijder alleen maar van kan dromen J.

INVESTERING INVESTERINGSAFTREK
€    2.300,- t/m €  55.247,- 28 %
€    55.248,- t/m € 102.310,- € 15.470,-
€ 102.311,- t/m € 306.930,- € 15.470,-   min 7,56 % boven de € 102.311,-
€ 306.931,- en hoger 0 %

Overige informatie kun je altijd vinden op de site van de belastingdienst.

Posted In:  ZZP - belasting
0  comments

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

vier + vier =